La retención en la fuente es un cobro anticipado del impuesto de renta. Tu empleador la descuenta cada mes de tu salario y la paga a la DIAN en tu nombre. No es un impuesto adicional: al declarar renta, lo retenido se descuenta de lo que debas pagar.
1. Desde cuánto se paga
La retención no depende del salario completo, sino de la base gravable: lo que queda después de restar los aportes y los beneficios tributarios. Solo hay retención si esa base supera 95 UVT al mes. Con la UVT de 2026 ($ 52.374), son $ 4.975.530.
Sin otras deducciones, eso equivale a un salario de unos $ 7,3 millones al mes. Por debajo, normalmente no hay retención.
2. Cómo se calcula (procedimiento 1)
- Ingresos del mes: salario, horas extras, comisiones y demás pagos laborales.
- Resta los aportes obligatorios: salud, pensión y fondo de solidaridad pensional.
- Resta las deducciones que tengas (ver abajo).
- Resta la renta exenta del 25 % sobre lo que queda, con un tope de 790 UVT al año.
- Aplica el límite: las deducciones y rentas exentas juntas no pueden superar el 40 % del ingreso neto ni 1.340 UVT al año.
- Convierte la base a UVT y aplica la tabla.
3. La tabla (artículo 383 del Estatuto Tributario)
| Base en UVT | Retención |
|---|---|
| Hasta 95 | 0 |
| Más de 95 hasta 150 | 19 % de lo que exceda 95 UVT |
| Más de 150 hasta 360 | 28 % de lo que exceda 150 UVT, más 10 UVT |
| Más de 360 hasta 640 | 33 % de lo que exceda 360 UVT, más 69 UVT |
| Más de 640 hasta 945 | 35 % de lo que exceda 640 UVT, más 162 UVT |
| Más de 945 hasta 2.300 | 37 % de lo que exceda 945 UVT, más 268 UVT |
| Más de 2.300 | 39 % de lo que exceda 2.300 UVT, más 770 UVT |
La tarifa solo se aplica a la parte que supera el inicio del tramo, no a toda la base.
Ejemplo con un salario de $ 10.000.000
- Aportes (salud 4 %, pensión 4 % y solidaridad 1 %): $ 900.000.
- Ingreso neto: $ 9.100.000.
- Renta exenta del 25 %: $ 2.275.000.
- Base gravable: $ 6.825.000, es decir, 130,31 UVT.
- Retención: (130,31 − 95) × 19 % = 6,71 UVT ≈ $ 351.000 al mes.
4. Cómo reducirla legalmente
Entrega a tu empleador los soportes de estas deducciones:
| Beneficio | Cuánto resta | Tope mensual |
|---|---|---|
| Dependientes económicos | 10 % de tus ingresos | 32 UVT |
| Intereses de crédito de vivienda | Lo pagado en el mes | 100 UVT |
| Medicina prepagada o seguro de salud | Lo pagado en el mes | 16 UVT |
| Aportes voluntarios a pensión o cuenta AFC | Lo aportado | 30 % del ingreso |
En el mismo ejemplo, solo con declarar dependientes la retención baja de $ 351.000 a $ 209.000 al mes.
Recuerda que todos los beneficios juntos tienen el límite del 40 % del paso 5.
Preguntas rápidas
- ¿Me devuelven la retención? Si al declarar renta lo retenido supera tu impuesto, queda un saldo a favor que puedes pedir en devolución.
- ¿Por qué cambia de un mes a otro? Porque se calcula con lo que te pagan cada mes: las horas extras, las comisiones o un aumento pueden subir tu base y la tarifa.
Calcula la tuya, con tus deducciones, en la calculadora de retención en la fuente.
Esta guía es informativa y no reemplaza la asesoría de un contador.